Co, gdzie i kiedy złożyć?-czyli najważniejsze terminy dla organizacji pozarządowych

Sprawozdania finansowe

Każda organizacja pozarządowa – bez względu na to czym się zajmuje – ma obowiązek przygotowania, zatwierdzenia i przesłania do urzędu skarbowego sprawozdania finansowego tj. bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej. Ponieważ w większości organizacji „rokiem obrotowym” – czyli okresem, którego ma dotyczyć sprawozdanie, jest rok kalendarzowy, to termin przygotowania sprawozdania przez księgowego przypada na 31 marca. Następnie organizacja ma trzy miesiące na przyjęcie sprawozdania, a w ciągu kolejnych 10 dni sprawozdanie finansowe należy przesłać do urzędu skarbowego. Ostatecznym terminem na wysłanie sprawozdania do US jest zatem 10 lipca. Do sprawozdania dołącza się uchwałę zatwierdzającą sprawozdanie. Jeśli organizacja nie złożyła sprawozdania, może być ukarana mandatem.

Sprawozdania z wykonania umów

Umowy, które organizacje pozarządowe podpisują z urzędami, instytucjami, grantodawcami, sponsorami zazwyczaj zawierają zapisy, zobowiązujące do złożenia sprawozdanie z wykonania umowy w określonym (w umowie) terminie. Inne daty, na które warto zwrócić uwagę, to od kiedy i do kiedy można wydawać pieniądze pochodzące z dotacji lub grantu (nie zawsze jest to data tożsama z datą podpisania umowy), a od kiedy pieniądze, które zaliczamy do wkładu własnego.

Podatki i składki ZUS

Stopień skomplikowania „podatkowego” i „składkowego” zależy m.in. od tego, czy i ilu organizacja zatrudnia pracowników (im większa liczba zatrudnionych, tym bardziej przepisy są skomplikowane) oraz czy zajmuje się specyficznymi działaniami (takimi jak stypendia czy przekazywanie darowizn osobom prawnym), które są szczególnie uregulowane. Natomiast wszystkie organizacje pozarządowe muszą rozliczyć podatek dochodowy od osób prawnych – nawet jeśli są zwolnione z jego płacenia.

 Roczne rozliczenia podatku dochodowego

Każda organizacja pozarządowa musi – na odpowiednim formularzu CIT-8 – złożyć do urzędu skarbowego rozliczenie z podatku dochodowego od osób prawnych za dany rok do 31 marca następnego roku. Dotyczy to także tych organizacji, które są zwolnione z płacenia tego podatku.Każda zarejestrowana organizacja pozarządowa ma obowiązek rozliczenia się z podatku dochodowego od osób prawnych do 31 marca (za rok poprzedzający) – nawet jeśli nie miała żadnych przychodów w danym roku oraz jeśli jest zwolniona z płacenia tego podatku.

 Deklaracja dotycząca darowizn

Organizacje, pozarządowe, które otrzymały darowizny określonej wartości, wykazują, wypełniając formularz CIT-D do 31 marca. Obowiązek sporządzania tej deklaracji pojawia się, gdy wartość jednorazowej darowizny przekracza 15.000 zł lub wartość wszystkich darowizn otrzymanych w danym roku od jednego darczyńcy przekracza 35.000 zł, przy czym z obowiązku składania tej deklaracji zwolnione są organizacje, których dochód za dany rok podatkowy nie przekracza 20.000 zł.

Roczne rozliczenie podatku „od pracowników”

Każda organizacja pozarządowa, która zatrudnia osoby na umowy o dzieło, na zlecenie lub umowy o pracę musi do 31 stycznia rozliczyć – na formularzu PIT4R – rozliczenie wszystkich zaliczek, które – jako pracodawca - były płacone w ciągu roku w związku z tymi umowami. Do końca lutego organizacja pozarządowa musi wysłać – na formularzu PIT 11 – pracownikom, z którymi zawierała umowy, informację o dochodach i odprowadzonym podatku (podatku dochodowym od osób fizycznych).

 Podatki i składki ZUS pracodawcy

Każda organizacja pozarządowa, która zatrudnia osoby na umowy o dzieło, na zlecenie lub umowy o pracę musi przekazywać zaliczki na podatek (podatek dochodowy od osób fizycznych), związany z tymi umowami do 20 dnia następnego miesiąca (za miesiąc poprzedzający).Organizacja pozarządowa, która zatrudnia pracowników na umowę o pracę albo na umowę zlecenie (jeśli osoba ta nie jest zatrudniona na stałe gdzieś indziej i ma skończone 26 i nie jest studentem), przesyła deklarację ZUS (a w niej kwotę ubezpieczenia zdrowotnego, społecznego i składki na fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych) za pomocą programu Płatnik (którym zazwyczaj posługują się księgowi) do 15 następnego miesiąca (za miesiąc poprzedzający).

 Zgłoszenie pracownika do ZUS

Organizacja pozarządowa, która zatrudnia pracowników na umowę o pracę albo na umowę zlecenie (jeśli osoba ta nie jest zatrudniona na stałe gdzieś indziej i ma skończone 26 i nie jest studentem) ma obowiązek w ciągu 7 dni „zgłosić pracownika” do ZUS od momentu zawarcia umowy (czyli od momentu zatrudnienia) – a nie od terminu przekazania pieniędzy za wykonaną pracę. Osobę zatrudnioną na stałe (czyli w sposób ciągły, bez przerw) zgłasza się tylko raz.

 Podatki VAT-owców

Organizacja pozarządowa, która z racji określonej wysokości uzyskanych dochodów, pochodzących z działalności gospodarczej lub przychodów pochodzących z działalności odpłatnej musi odprowadzać podatek VAT, rozlicza się z tego podatku do 25 następnego miesiąca (za miesiąc poprzedzający).

 Podatek od nieruchomości

Organizacja pozarządowa, która posiada nieruchomość lub wynajmuje lokal od gminy (urzędu) składa do 31 stycznia odpowiednią deklarację do urzędu gminy oraz opłaca podatek. Organizacje pożytku publicznego składają deklarację zerową, jeśli wynajmują lokal na działalność statutową.

MK